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贸易型和生产型一般纳税人税率有什么区别

时间:2019-09-22 02:08阅读:

  资深产业分析师,研究并擅长产经及各行业发展分析、战略研究、趋势预测。曾独立完成行业研究报告近百部。

  1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率;

  生产企业和贸易企业只是作为小规模企业时,在交纳增值税时有区别,生产的税率是6%,贸易的税率是4%,如果都是一般纳税人,税率没有区别,都是17%。

  2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%,商业4%。增值税在国税申报缴纳。

  3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同,从3%到5%,个别的行业20%,如网吧等。营业税在地税缴纳。

  4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税,基本税率是33%,另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率,三万以下18%税率,三至十万27%。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。

  5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。

  小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。 ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按抵扣制计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于税率后的金额再乘税率计算应交税金。 ③税率不同,一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人,商业企业按4%;工业企业按6% ,(免税的除外)。 一般纳税人的好处: 1、具备一般纳税人资格的企业购买商品、劳务一般都要求开具专用发票,如果你不是一般纳税人,生意就比较难做。 2、由于符合要求的进项税额可以抵扣,总起来说税负率较低。


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